2018年5月9日晚，江苏法德东恒律师事务所戴小芳律师在南京总所会议室，组织分享了CRS（统一报告标准）知识。分享会重点解读了CRS在中国本地化的措施——《金融账户涉税信息自动交换标准》，与参会的金融行业代表，结合金融机构的合规要求与合规现状，深入探讨了金融机构潜在的业务需求模式。

戴小芳律师以《穿PRADA女王》电影中女主被上司棒喝的剧情入手，生动地讲解了CRS的起源与背景。从“金税三期”系统的广泛应用，详细阐述了有了技术支撑的CRS各项本地化措施。着重聚焦调整的核心《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（以下简称《管理办法》），《管理办法》由国税总局、财政部、中国人民银行、证监会和银保会联合颁布，对金融机构合规性要求甚高，金融机构在CRS规则的定义下包括银行机构、信托机构、投资机构及特定保险机构。金融机构未尽到《管理办法》所规定的调查义务，轻则被国税总局责令改正，重则被银保会吊销营业许可证或从业人员任职资格。

金融机构尽职调查的对象是非金融机构的经济实体，其中消极非金融机构（年收入50%以上来自于股息、租金、特许经营权等消极收入）要被穿透至实际控制人，即被调查至实际控制人的税收居民身份信息。这一规则，使得为逃避税设计的跨国持股公司的资产，被赋予了新的身份。

分享中，大家听的聚精会神，全程积极与戴小芳律师互动。分享后青年律师们就CRS调整的范围及对象是否与国际私法中“属人属地”原则相冲突展开了热烈的讨论，并就实际案件中的跨国资产性质困惑进行了一对一交流。关于CRS这一细微领域的知识分享会，分享人与倾听者在问答中思维碰撞，每一位都有了新的思考与收获。

【戴小芳律师：法德东恒财富传承事业部成员，具有多年大型国企、上市公司的法律工作经验，是一名有温度有态度的法律人，旨在为客户提供个性化的法律服务。】